本期内容列出了资金管理和资产管理两个方面的问题清单。
（三）资金管理方面
(一)挪用、挪用资金、全面担保。
主要表现在将单位收入存入个人名义账户；未经批准改变项目资金用途；以不符合财政制度和会计凭证的欠条或白条充抵库存现金，达到挪用现金的目的等。
(2) 提供 和 分配 资金 。
主要表现在民生资金拨付不及时、不足额、不到位；转移支付未提前下达或提前下达未达规定比例；预算资金滞留挂账或少下拨、不下拨等。
(三)不遵守现金收据。
主要表现为现金收入直接用于现金支付业务等。
(四)现金管理不受管制。
主要表现为股票现金过额支票;频繁大规模现金交易;过额结算开头点现金支付等。
(五)过度使用现金。
主要显示使用现金支付雇员薪金;非法使用现金支付接待、会议及培训费等公共服务;非法使用现金支付劳工费、雇员供暖补贴等
(六)流动性管理。
主要表现在以前年度专项资金结余未上缴财政；转移支付结余资金未按规定收回统筹使用；非税收入未及时上缴国库等。
(7)银行存款管理。
主要表现在财政专户未按程序报批；违规出借财政专户资金；未定期对账，账实不符等问题。
(8)零余帐户管理。
它主要表现在不规则从零余额帐户转移到真实基金帐户;一次性大规模撤回和非撤回或撤回个人帐户存款的现金等。
（四）资产管理方面
（1）手续不完善。
主要特点是库存不充分接受和库存记录不完整,固定资产不经过产权登记,资产进库接受程序不标准化,资产分配程序不经过会计重复等程序。
(二)取得和处置资产是非法的。
主要表现为过标准、过扩大的固定资产收购;空缺、低利用率的资产;未经批准的资产处置;未支付或未充分支付的资产租赁和处置收入;未及时清偿的资产无效;不按要求报告的固定资产无效、股票损失等。
账单无效,账单无效。
它主要表现在不准确或与账单不符的固定资产;未记入帐户表格的非帐户资产;未及时核准的取消资产等。
(四)资产管理混乱。
主要表现在达到固定资产标准未作为固定资产管理、出租房产管理混乱、固定资产未贴标签、未定期盘点等。
(五)资产采购的监管不充分。
资产采购主要表现为可控腐败等。
(六)会计核查没有标准化。
固定资产的主要特征是未记帐,项目完成后固定资产的折旧率较小,转让时间较短。
（7）往来管理。
主要表现在其他应收物的长期发票;不及时支付和贷款资金;不及时收回应收债务;不及时承认损失;不一致的有关各方交易的发票金额等。
编 辑：孙文苹
责 编：洪祥深
审 核：于 潇
